+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пример расчета ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль

Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые платежи по налогу на прибыль в году. Как рассчитать и заплатить, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых инспекторов. Также мы привели в статье все сроки уплаты. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Компании перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с доплатой по итогам квартала

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода. Рассмотрим на примерах порядок начисления, отражения в бухгалтерском учете и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле п.

Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года. Поэтому ежемесячные платежи 1 квартала можно не рассчитывать отдельно, а платить в той же сумме, что и в 4 квартале предыдущего года.

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, указывается в строке Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во 2, 3 и 4 кварталах, рассчитываются по формулам п.

Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в каждом из этих кварталов, указывается в строке Листа 02 декларации, представляемой по итогам предыдущего квартала. Если результат расчета ежемесячного платежа отрицательный или равен нулю, платить ежемесячные платежи в текущем квартале не надо п.

Если по итогам предыдущего квартала имеется переплата по налогу на прибыль сумма налога к уменьшению по декларации , она автоматически засчитывается в счет уплаты ежемесячных авансовых платежей текущего квартала. В 1-м квартале компания уплатила ежемесячные авансовые платежи строка Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года, строка Листа 02 декларации за I квартал на общую сумму 7 млн руб. Начисленный авансовый платеж за 1-й квартал строка Листа 02 декларации за I квартал - 6 млн руб.

Поскольку начисленный платеж за I квартал меньше уплаченных в этом квартале ежемесячных платежей, квартальный авансовый платеж в апреле компания не уплачивает. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во 2-м квартале, составит 2 млн руб. Следовательно, у нее есть переплата по налогу на прибыль в сумме 1 млн руб. Поэтому до 28 апреля достаточно уплатить ежемесячный авансовый платеж в сумме 1 млн руб. Другие ежемесячные платежи 2-го квартала в мае и в июне уплачиваются в полной сумме - по 2 млн руб.

Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от величины выручки компании за четыре квартала, предшествующие отчетному п. Например, для того чтобы определить, как уплачивать авансовые платежи в 1-м квартале г. Отдельно сообщать об этом в ИФНС не нужно.

Если выручка больше 60 млн руб. Для этого не позднее 31 декабря предыдущего года нужно направить в свою инспекцию соответствующее уведомление п. Отметим, что вновь созданные организации определяют способ уплаты авансовых платежей в особом порядке.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, как каким способом начисляются и уплачиваются авансовые платежи п. Для наглядности приведем сроки уплаты авансовых платежей в г. Срок уплаты налога на прибыль за год одинаков для всех налогоплательщиков - не позднее 28 марта следующего года п. Таким образом, налог на прибыль за г. При этом за нарушение сроков уплаты авансовых платежей и налога на прибыль предусмотрена административная ответственность в виде начисления пени.

Организации, уплачивающие ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом п. Все авансовые платежи, которые подлежали уплате в течение отчетного налогового периода. В декларации за другие отчетные периоды полугодие, 9 месяцев и год. Вписывается показатель строки Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года. Вписывается сумма показателей строк и Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период.

Авансовый платеж, начисленный за отчетный период налог за год. Авансовый платеж налог за год к доплате по этой декларации. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в следующем квартале.

Вписывается разность показателей строк Листа 02 декларации за текущий и предыдущий отчетные периоды. Обращаем Ваше внимание на то, что в декларации за 9 месяцев надо также отразить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года:.

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в каждом из месяцев следующего квартала. Бухгалтерская прибыль убыток представляет собой конечный финансовый результат от деятельности организации, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету п.

Информация о формировании конечного финансового результата отражается на счете 99 "Прибыли и убытки". На указанном счете отражаются также суммы начисленного условного расхода дохода по налогу на прибыль в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от По итогам отчетного периода в бухгалтерском учете отражается сумма условного расхода по налогу на прибыль, определяемая исходя из суммы бухгалтерской прибыли, полученной за отчетный период, и действующей ставки налога на прибыль независимо от суммы налогооблагаемой прибыли п.

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" субсчет по учету условных расходов по налогу на прибыль в корреспонденции с кредитом счета 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль". В соответствии с п. Если разницы между прибылью по данным бухгалтерского и налогового учета по итогам отчетного периода не возникло, то в этом случае сумма условного расхода по налогу на прибыль равна сумме текущего налога на прибыль, определяемого в порядке, установленном п.

По итогам девяти месяцев г. По итогам I квартала г. Отчетными периодами в бухгалтерском и налоговом учете признаются I квартал, полугодие и девять месяцев. Законом субъекта РФ не предусмотрено применение пониженной ставки по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ. В учете Организации авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала г. Отражен условный расход по налогу на прибыль в сумме авансового платежа по итогам I квартала.

Торговая организация, применяющая УСН, получила от покупателя в марте г. Данный товар, покупная стоимость которого составляет 50 руб. В рассматриваемой ситуации, в 1-й квартале года организацией начислен налог на прибыль в сумме 18 руб. При этом в бухгалтерском учете операции по формированию финансового результата по этой сделке не отражаются. Далее, текущий налог на прибыль за 6 месяцев года для целей налогообложения составляет 6 руб. Таким образом, по итогам 6 месяцев года у Организации возникла переплата в бюджет по налогу на прибыль в сумме 12 руб.

Это значит, что в бухгалтерском учете по счету 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" должно быть отражено дебетовое сальдо в размере 12 руб. Отражен финансовый результат за 6 месяцев г.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. В составе лизинговых платежей в расходах не учесть элементы выкупной цены. Авансовые платежи по налогу на прибыль. Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, рассчитывается по формуле п.

Расчет ежемесячных и квартальных авансовых платежей В 1-м квартале компания уплатила ежемесячные авансовые платежи строка Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года, строка Листа 02 декларации за I квартал на общую сумму 7 млн руб. В то же время за 1-й квартал компания уплатила больше, чем должна 7 млн руб. Порядок уплаты авансовых платежй по налогу на прибыль Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от величины выручки компании за четыре квартала, предшествующие отчетному п.

Если выручка не превышает 60 млн руб. Выбранный способ нужно закрепить в налоговой учетной политике. При этом Организация может изменить порядок уплаты авансовых платежей только с нового года. Порядок отражения в декларации по налогу на прибыль авансовых платежей при уплате ежемесячных авансовых платежей в течение квартала Организации, уплачивающие ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи, отражают их в декларации по налогу на прибыль следующим образом п.

Авансовый платеж, начисленный за отчетный период налог за год В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка Общая сумма В строке Листа 02 Вписывается произведение показателей строк и Листа 02 этой декларации Сумма, начисленная в федеральный бюджет В строке Листа 02 Вписывается произведение показателей строк и Листа 02 Сумма, начисленная в бюджет субъекта РФ В строке Листа 02 Вписывается произведение показателей строк и Листа 02 Если показатель строки Листа 02 равен нулю, то в строках - ставится прочерк.

Авансовый платеж налог к доплате по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за этот отчетный период налог за год больше всех авансовых платежей, которые подлежали уплате в течение отчетного налогового периода. Авансовый платеж налог за год к доплате по этой декларации В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка Сумма к уплате в федеральный бюджет 1.

В строке Листа В строке подраздела 1. Авансовый платеж налог к уменьшению по этой декларации, если начисленный авансовый платеж за предыдущий отчетный период больше начисленного авансового платежа за текущий отчетный период налога за год.

Авансовый платеж налог к уменьшению по этой декларации В какой строке декларации отражается Как заполняется эта строка В федеральный бюджет 1. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в следующем квартале. Обращаем Ваше внимание на то, что в декларации за 9 месяцев надо также отразить сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года: общую сумму - по строке Листа 02, которая равна показателю строки Листа 02; сумму, подлежащую уплате в федеральный бюджет, - по строке Листа 02, которая равна показателю строки Листа 02; сумму, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ, - по строке Листа 02, которая равна показателю строки Листа Читайте также Неотделимые улучшения.

Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок и сроки уплаты Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Расходы на комнатные растения и аквариум в офисе: можно ли учесть для налогообложения?

Учет платных услуг в исправительном учреждении, оказываемых при долгосрочных свиданиях. Несколько слов о новой форме декларации по налогу на прибыль. Купля-продажа земельного участка с убытком. Об изменениях в НК РФ для застройщиков и инвесторов. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Готовимся к переходу на электронные трудовые книжки 2

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

Образец платежки по налогу на прибыль. Считать главные налоги будете по? Есть три варианта, как платить авансы по прибыли: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально. Вариант 1.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Алгоритм определения величины ежемесячного аванса. Что будет с авансом, если в квартале получен убыток. Исчисление авансовых платежей при реорганизации и при смене порядка расчета. Ежеквартально налогоплательщик рассчитывает сумму аванса по прибыли исходя из данных, полученных по фактическим результатам работы за период с начала года. Однако при этом если он не пользуется правом платить авансы только поквартально ему надо делать опережающие этот расчет платежи, осуществляемые ежемесячно в установленный срок. Плательщики торгового сбора могут уменьшить авансовые платежи по налогу на прибыль на суммы фактически уплаченного торгового сбора в части консолидированного бюджета субъекта РФ п.

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Есть три способа перечисления в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль в году: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально. Рассмотрим каждый способ на конкретных примерах. Эти документы помогут вам правильно рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и отчитаться по нему в соответствии со всеми требованиями законодательства. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:. А также составьте декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0
Автор: Бурсулая Т. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату авансовых платежей по указанному налогу по итогам каждого отчетного налогового периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.

Расскажем, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль в году, а также о том, кто, когда и как их должен перечислять. Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов ст. Расскажем подробнее, как их рассчитывать, и приведем алгоритм. Для расчета ежемесячных авансов по прибыли организации надо собрать данные о полученной прибыли в отчетных периодах и действующие ставки налога. Формула расчета авансового платежа следующая:. Для определения ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль применяют следующий алгоритм см. Авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно, если компания получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, а рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю либо отрицательна. Возможна ситуация, когда в текущем квартале убыток, а авансы уплачивают из расчета предыдущего квартала. В этой ситуации получается переплата по налогу на прибыль, ее можно зачесть в следующих периодах либо вернуть на расчетный счет.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода

Данные суммы считаются нарастающим итогом с начала года и отражаются в Декларации по налогу на прибыль утв. Для определения аванса, перечисляемого в бюджет ежемесячно в течение определенного квартала, нужно сумму ежемесячных авансов на этот квартал разделить на 3. Например, организация должна перечислять не позднее Кроме того, не забудьте распределить сумму аванса между федеральным и региональным бюджетами.

Обязанность в уплате и начислении авансовых платежей по налогу на прибыль ложится на все экономические субъекты, которые выбрали ОСНО как основной режим налогообложения. Простыми словами, кто платит авансы по налогу на прибыль?

.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из Пример: В IV квартале года ООО «Сезам» платило В первом квартале расчеты делать не нужно, т.к. ежемесячный авансовый платеж уже.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Примеры

.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году: как рассчитать

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wolbarnforhei

    При разборке половина поломают , так , как руки из жопы , только хорошо умеют считать деньги .

  2. Спартак

    Правильнее было бы платить штрафы в процентах от дохода, как в Финляндии к примеру!

  3. Измаил

    Тарас! Ты меня умиляешь! Грамотно и понятно, доступно даже самому тупому человеку. Хотя, уверен, твой канал таковые не смотрят. Успехов тебе и самых адекватных зрителей и комментариев.

© 2018-2020 algarvegolfllp.com